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Guten Tag,

am 16.12.22 hatte der Bundesrat dem vom Deutschen Bundestag verabschiedeten Jahressteuergesetz 2022 zugestimmt.

Stichpunktartig stelle ich Ihnen wesentliche Änderungen des Einkommensteuerrechts vor:

• Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag (§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStG) erhöht sich von € 1.200 auf € 1.230.

• Für ein häusliches Arbeitszimmer (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG) kann zukünftig ein pauschaler Abzug i. H. v. € 1.260 (Jahrespauschale) angesetzt werden.

• Die Homeofficepauschale (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG) wird entfristet und auf € 6 pro Tag für insgesamt 210 Tage angehoben, so dass der Abzugsbetrag sich von € 600 auf € 1.260 erhöht.

• Der Sparer-Pauschbetrag (§ 20 Abs. 9 EStG) erhöht sich von € 801 bzw.  € 1.602 auf € 1.000 bzw. € 2.000.

• Der Ausbildungsfreibetrag (§ 33a Abs. 2 Satz 1 EStG) erhöht sich von € 924 auf € 1.200.

• Altersvorsorgeaufwendungen (§ 10 Abs. 3 Satz 6 EStG) können bereits ab 2023 vollständig als Sonderausgaben abgezogen werden und nicht erst ab 2025.

• Die lineare Gebäude-AfA (§ 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG) für neue Wohngebäude wird von 2% auf 3% pro Jahr angehoben.

• Für Einnahmen aus Photovoltaikanlagen bis zu einer Bruttonennleistung von 30 kW auf Einfamilienhäusern und Gewerbeimmobilien bzw. 15 kW je Wohn- und Gewerbeeinheit bei allen übrigen Gebäuden erfolgt auf Antrag eine Ertragsteuerbefreiung (§ 3 Nr. 72 EStG).

• Aktive und passive Rechnungsabgrenzungsposten (§ 5 Abs. 5 Satz 2 EstG) müssen nicht gebildet werden, wenn die jeweiligen Einnahmen und Ausgaben  € 800,00 nicht übersteigen.

Eine gute Zeit wünscht Ihnen

Ihr Dominik Hübner